ภาษีปั๊มน้ำมันมีอะไรบ้าง สรุปครบทุกประเภทฉบับเจ้าของปั๊ม

ปั๊มน้ำมันขายของทุกวัน แต่ภาษีที่ต้องเกี่ยวข้องไม่ได้มีแค่ VAT ตั้งแต่ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ไปจนถึงภาษีป้ายและภาษีที่ดินของท้องถิ่น ทุกตัวมีกำหนดยื่นและผลต่อกระแสเงินสดของปั๊ม บทความนี้สรุปภาพรวมครบทุกประเภทพร้อมปฏิทินยื่นแบบย่อ เพื่อให้เจ้าของปั๊มคุยกับผู้ทำบัญชีได้เข้าใจตรงกัน

หลายเจ้าของปั๊มรู้สึกว่าเรื่องภาษีเป็นงานของนักบัญชีทั้งหมด จนมาเจอปัญหาใบกำกับไม่ครบ เอกสารหัก ณ ที่จ่ายหาย หรือใบแจ้งภาษีป้ายโผล่มาทีหลัง ความจริงคือกฎหมายกำหนดหน้าที่ของกิจการไว้ชัดเจน นักบัญชีจะช่วยได้เร็วแค่ไหนขึ้นอยู่กับข้อมูลที่ปั๊มส่งมอบ ถ้าเจ้าของเข้าใจภาพรวมได้ ทุกอย่างจะลื่นกว่ามาก

1. VAT ภาษีมูลค่าเพิ่ม รวมในราคาน้ำมันอยู่แล้ว แต่ต้องยื่นทุกเดือน

ราคาน้ำมันหน้าหัวจ่ายเป็นราคาที่รวม VAT 7% อยู่แล้ว ลูกค้าทั่วไปที่จ่ายสดจึงไม่ต้องขอเอกสารพิเศษ แต่ลูกค้าองค์กร เช่น บริษัทขนส่งหรือรถกลุ่มที่โอนเงิน มักขอใบกำกับภาษีหรือใบเสร็จรับเงินพร้อมใบกำกับภาษี เพื่อนำ VAT ไปลดหย่อนได้ ปั๊มส่วนใหญ่จึงต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ออกเอกสารให้ถูกรูปแบบ และสรุปยอดยื่นแบบ ภ.พ.30 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไปทุกเดือน ถ้ายอดขายมากกว่ายอดซื้อ ต้องนำส่งภาษีส่วนต่างให้ครบก่อนหมดกำหนด

2. ภาษีเงินได้นิติบุคคล เก็บจากกำไรสุทธิ ไม่ใช่ยอดขาย

ปั๊มที่ตั้งเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนจดทะเบียน เสียภาษีเงินได้นิติบุคคลจากกำไรสุทธิของปีบัญชี อัตราพื้นฐานโดยทั่วไปคือ 20% ส่วนนิติบุคคลขนาดเล็กที่เข้าเงื่อนไขอาจได้อัตราย่อย เช่น กำไรไม่เกิน 300,000 บาทได้รับการยกเว้น ช่วงถัดมาเก็บ 15% กิจการต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ภายใน 150 วันนับแต่วันสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี และหลายรายต้องยื่น ภ.ง.ด.51 ภาษีครึ่งปีด้วย เงื่อนไขอัตราและสิทธิยกเว้นเปลี่ยนได้ตามปี จึงควรให้นักบัญชียืนยันทุกรอบบัญชี

3. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย จ่ายค่าบริการให้ใครต้องหักก่อน

เมื่อปั๊มจ่ายค่าขนส่ง ค่าเช่า ค่าบริการ หรือค่าโฆษณาให้นิติบุคคลอื่น กฎหมายให้หักภาษี ณ ที่จ่ายก่อนส่งเงิน แล้วนำส่งสรรพากรพร้อมแบบ ภ.ง.ด.53 ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป พร้อมออกใบรับรองภาษีให้ผู้รับเงินนำไปใช้ต่อ ถ้าลืมหักหรือนำส่งช้า ผู้จ่ายต้องรับผิดชอบเงินส่วนนั้นเองพร้อมเบี้ยเพิ่ม รายละเอียดอัตราที่ปั๊มเจอบ่อยมีในบทความ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย สำหรับปั๊มน้ำมัน อ่านก่อนจ่ายบิลค่าบริการชุดใหญ่ได้เลย

4. ภาษีท้องถิ่น ภาษีป้ายและภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

ปั๊มมีป้ายเยอะทั้งป้ายแบรนด์ ป้ายราคา และป้ายโฆษณาของผู้สนับสนุน ภาษีป้ายเก็บโดย อบจ. เทศบาล หรือ อบต. ที่ปั๊มตั้งอยู่ และมีประเด็นว่าใครรับผิดชอบจ่ายเมื่อป้ายเป็นของบริษัทน้ำมัน ฝั่งที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่ใช้ประกอบการค้าก็เสียภาษีรายปีตามราคาประเมินทุนทรัพย์ สองตัวนี้เป็นภาษีที่เจ้าของปั๊มมักถูกตามเก็บช้ากว่าที่คิด ดูรายละเอียดได้ในบทความ ภาษีป้ายและภาษีท้องถิ่นของปั๊มน้ำมัน

5. ปฏิทินภาษีรายเดือนและรายปีที่ต้องจำ

ตารางด้านล่างรวมกำหนดส่งหลักที่ปั๊มน้ำมันต้องเจอทั้งรายเดือนและรายปี วันที่เป็นกำหนดทั่วไปตามกฎหมาย ถ้าวันสุดท้ายตรงกับวันหยุดราชการจะเลื่อนเป็นวันทำการถัดไป และการยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์บางกรณีได้เวลาเพิ่มเล็กน้อย ให้ใช้ปฏิทินของนักบัญชีเป็นตัวตั้งหลัก

6. ผลถ้ายื่นช้าหรือไม่นำส่ง

การยื่นแบบช้ามีเบี้ยปรับเป็นจำนวนเงินตามชนิดแบบ การชำระภาษีช้ามีเบี้ยเพิ่มคิดเป็นรายเดือน และกรณีที่เลวร้ายที่สุดคือถูกตรวจสอบย้อนหลังพร้อมข้อถกเถียงว่าค่าใช้จ่ายไหนรับได้ นอกจากเงินโทษแล้ว ยังเสียเวลาของเจ้าของและพนักงานไปกับการเก็บเอกสารย้อนหลังมากกว่าการทำให้พร้อมตั้งแต่ต้น การลงทุนกับระบบเอกสารจึงคืนทุนเร็วกว่าที่คิด

7. ทำระบบให้ข้อมูลพร้อม งบปิดเร็วขึ้นทั้งเดือน

ปัญหาบัญชีของปั๊มส่วนใหญ่ไม่ได้เกิดที่โต๊ะนักบัญชี แต่เกิดหน้างาน ใบกำกับไม่ครบ ยอดรับน้ำมันไม่เข้าระบบ ส่วนต่างสต็อกไม่ได้บันทึก ระบบที่เก็บยอดจากหัวจ่าย ตัดสต็อกอัตโนมัติ และเก็บเอกสารภาษีเป็นไฟล์ครบชุด ทำให้นักบัญชีปิดงบเร็วและตรวจสอบง่าย รากฐานของบัญชีที่ดีเริ่มจากสมุดบัญชีที่สมบูรณ์ ดูเพิ่มใน สมุดบัญชี ก ข ค คืออะไร และถ้ากำลังมองหาเครื่องมือ ลองดู โปรแกรมปั๊มน้ำมัน ของเรา

ภาษีของปั๊มน้ำมันไม่ได้ซับซ้อนถ้าแยกเป็นชิ้น ๆ และมีข้อมูลพร้อมส่งมอบ ปฏิทินรายเดือนที่ผ่านไปได้ทุกวันคือเครดิตฟรีที่มากที่สุดของกิจการ ถ้าอยากให้ระบบช่วยเก็บยอดขาย สต็อก และเอกสารภาษีให้พร้อมส่งให้ผู้ทำบัญชีทุกเดือน ทีม MagnitudePlus พร้อมให้คำปรึกษาฟรี ส่วนอัตราและกำหนดเวลาที่แม่นยำในแต่ละปี ควรยืนยันกับผู้ทำบัญชีและสรรพากรพื้นที่ของปั๊มเสมอ