ဆီဆိုင်အခွန်အားလုံး — ပိုင်ရှင်အတွက် အနှစ်ချုပ်

ဆီဆိုင်များသည် နေ့တိုင်း ရောင်းချသည်၊ သို့သော် ပါဝင်ပတ်သက်ရမည့် အခွန်များမှာ ထပ်ဆောင်းတန်ဖိုးအခွန် (VAT) တစ်မျိုးတည်း မဟုတ်ပါ — ကုမ္ပဏီဝင်ငွေအခွန်၊ အရင်းအမြစ်မှအခွန်ဖြတ်တောက်ခြင်း (withholding) မှစ၍ ဆိုင်ခတ်အခွန်နှင့် ဒေသန္တရ မြေအခွန်အထိ ဖြစ်သည်။ တစ်ခုချင်းစီတွင် ပို့ရမည့် နောက်ဆုံးရက် ရှိသည်၊ ဆီဆိုင်၏ ငွေစီးကြောင်း (cash flow) အပေါ် သက်ရောက်မှုလည်း ရှိသည်။ ဤဆောင်းပါးသည် အခွန်အားလုံးကို အခွန်အမျိုးအစားအားလုံး၏ အထွေထွေရုပ်ပုံကြမ်းကို ရိုးရှင်းသော တင်သွင်းမည့် ပြက္ခဒိန်နှင့်အတူ အနှစ်ချုပ်ပါသည် — ဆီဆိုင်ပိုင်ရှင်များ စာရင်းကိုင်များနှင့် နားလည်မှု တူညီစွာ စကားပြောနိုင်စေရန်။

ဆီဆိုင်ပိုင်ရှင်များစွာသည် အခွန်ကိစ္စကို စာရင်းကိုင်၏ လုပ်ငန်းတစ်ခုလုံးဟု ယူဆသည်၊ ထို့ကြောင့် အခွန်ဘောက်ချာ မပြည့်စုံခြင်း၊ အရင်းအမြစ်မှအခွန်ဖြတ်တောက်ခြင်း (withholding) စာရွက်စာတမ်း ပျောက်ဆုံးခြင်း သို့မဟုတ် ဆိုင်ခတ်အခွန် အကြောင်းကြားချက် နောက်မှ ပေါ်လာခြင်း ပြဿနာများနှင့် ကြုံတွေ့ရသည်။ အချက်အမှန်မှာ ဥပဒေက လုပ်ငန်း၏ တာဝန်ကို ရှင်းလင်းစွာ ဖော်ပြထားသည် — စာရင်းကိုင်က မည်မျှ လျင်မြန်စွာ ကူညီနိုင်သည်မှာ ဆီဆိုင်မှ ပေးပို့သော ဒေတာအပေါ် မူတည်သည်။ ပိုင်ရှင်များ အထွေထွေရုပ်ပုံကြမ်းကို နားလည်နိုင်ပါက အရာအားလုံး ပိုမို ချောမွေ့လာမည်။

1. ထပ်ဆောင်းတန်ဖိုးအခွန် (VAT) — ဆီဈေးနှုန်းထဲတွင် ပါဝင်ပြီးပြီ၊ သို့သော် လတိုင်း တင်သွင်းရမည်

ဆီပေးစက်ရှေ့မှ ဆီဈေးနှုန်းသည် VAT 7% ပါဝင်ပြီးပြီဖြစ်သော ဈေးနှုန်း ဖြစ်သည်၊ ထို့ကြောင့် ငွေသားဖြင့် ပေးချေသော ပုံမှန် ဖောက်သည်များအတွက် အထူး စာရွက်စာတမ်း တောင်းခံစရာ မလိုပါ။ သို့သော် သယ်ယူပို့ဆောင်ရေး ကုမ္ပဏီများ သို့မဟုတ် ငွေလွှဲပေးချေသော ကားအဖွဲ့များကဲ့သို့ အဖွဲ့အစည်း ဖောက်သည်များသည် ထပ်ဆောင်းတန်ဖိုးအခွန် (VAT) ကို လျှော့ချရန် အခွန်ဘောက်ချာ သို့မဟုတ် အခွန်ဘောက်ချာ တွဲဖက်ပါဝင်သော ငွေရယူပြေစာကို မကြာခဏ တောင်းဆိုလေ့ရှိသည်။ ထို့ကြောင့် ဆီဆိုင် အများစုမှာ ထပ်ဆောင်းတန်ဖိုးအခွန် (VAT) မှတ်ပုံတင်ရမည်၊ မှန်ကန်သော ပုံစံဖြင့် စာရွက်စာတမ်းများ ထုတ်ပေးရမည်၊ ภ.พ.30 တင်သွင်းရန် ပုံစံကို လတိုင်းတွင် နောက်လ၏ 15 ရက်အတွင်း အနှစ်ချုပ်၍ တင်သွင်းရမည် — ရောင်းချမှု ပမာဏသည် ဝယ်ယူမှု ပမာဏထက် ကြီးမားပါက ကွာခြားသော အခွန်ကို နောက်ဆုံးရက် မတိုင်မီ ပြည့်စုံစွာ ပို့ရမည်။

2. ကုမ္ပဏီဝင်ငွေအခွန် — ရောင်းချမှုစုစုပေါင်းမှ မဟုတ်ဘဲ သန့်ရှင်းအမြတ်မှ ကောက်ခံသည်

ကုမ္ပဏီ သို့မဟုတ် မှတ်ပုံတင် ပါတနာရှစ် (partnership) အဖြစ် တည်ထောင်ထားသော ဆီဆိုင်များသည် စာရင်းနှစ်၏ သန့်ရှင်းအမြတ် (net profit) အပေါ် ကုမ္ပဏီဝင်ငွေအခွန် ပေးချေသည်။ ယေဘုယျ အခြေခံနှုန်းထားမှာ 20% ဖြစ်သည်၊ အခြေအနေ ကိုက်ညီသော သေးငယ်သည့် တရားဝင်အဖွဲ့အစည်းများမှာ လျှော့ချထားသော နှုန်းထား ရရှိနိုင်သည် — ဥပမာ အမြတ် 300,000 ဘတ် အတွင်းမှာ ခွင့်လွတ်မှု ရရှိသည်၊ နောက်တစ်ဆင့်တွင် 15% ကောက်ခံသည်။ လုပ်ငန်းများသည် စာရင်းကာလပိတ်ရက်မှစ၍ 150 ရက်အတွင်း ภ.ง.ด.50 (ကုမ္ပဏီဝင်ငွေအခွန် နှစ်စဉ်တင်သွင်းရန် ပုံစံ) ကို တင်သွင်းရမည်၊ ဆီဆိုင်များစွာမှာ ภ.ง.ด.51 (ကုမ္ပဏီဝင်ငွေအခွန် ခြောက်လအကြိမ်တင်သွင်းရန် ပုံစံ) ကိုလည်း တင်သွင်းရမည် ဖြစ်သည်။ နှုန်းထားနှင့် ခွင့်လွတ်မှု အခြေအနေများသည် နှစ်အလိုက် ပြောင်းလဲနိုင်သဖြင့် စာရင်းကာလတိုင်းတွင် စာရင်းကိုင်ထံမှ အတည်ပြုချက် ယူသင့်သည်။

3. အရင်းအမြစ်မှအခွန်ဖြတ်တောက်ခြင်း (withholding) — မည်သူ့ကိုမဆို ဝန်ဆောင်ခ ပေးချေပါက အရင် ဖြတ်တောက်ရမည်

ဆီဆိုင်မှ သယ်ယူပို့ဆောင်ရေး၊ အငှား၊ ဝန်ဆောင်ခ သို့မဟုတ် ကြော်ငြာကုန်ကျစရိတ်ကို အခြား တရားဝင်အဖွဲ့အစည်းတစ်ခုကို ပေးချေသောအခါ ဥပဒေအရ ငွေပို့မီ အရင်းအမြစ်မှအခွန်ဖြတ်တောက်ခြင်း (withholding) ကို အရင် ဖြတ်တောက်ရမည် ဖြစ်ပြီး ภ.ง.ด.53 (အရင်းအမြစ်မှအခွန်ဖြတ်တောက်ခြင်း (withholding) တင်သွင်းရန် ပုံစံ) နှင့်အတူ နောက်လ၏ 7 ရက်အတွင်း สรรพากร (Thai Revenue Department — အခွန်ဌာန) သို့ ပို့ရမည်၊ ငွေလက်ခံသူများ နောက်ထပ် အသုံးပြုနိုင်ရန် အခွန်အတည်ပြုစာလည်း ထုတ်ပေးရမည်။ ဖြတ်တောက်ခြင်း မေ့လျော့ခြင်း သို့မဟုတ် နှောင့်နှေး၍ ပို့ခြင်းရှိပါက ပေးချေသူမှာ ထိုငွေ၏ အပိုင်းအစကို လျော်ကြေးနှင့်အတူ ကိုယ်တိုင် တာဝန်ယူရမည်။ ဆီဆိုင်များ မကြာခဏ တွေ့ရသော နှုန်းထား အသေးစိတ်ကို ဆီဆိုင်များအတွက် အရင်းအမြစ်မှအခွန်ဖြတ်တောက်ခြင်း (withholding) ဆောင်းပါးတွင် ရှင်းပြထားသည် — ကြီးမားသော ဝန်ဆောင်ခ ဘောက်ချာ အစုအဝေးကို ပေးချေမီ ဖတ်ရှုနိုင်သည်။

4. ဒေသန္တရအခွန် — ဆိုင်ခတ်အခွန်နှင့် မြေနှင့် အဆောက်အအုံအခွန်

ဆီဆိုင်တွင် ဆိုင်ခတ် များပြားသည် — ဆီကုမ္ပဏီ ဆိုင်ခတ်၊ ဈေးနှုန်း ဆိုင်ခတ်၊ ထောက်ပံ့သူများ၏ ကြော်ငြာ ဆိုင်ခတ်။ ဆိုင်ခတ်အခွန်ကို ဆီဆိုင်တည်ရှိရာ อบจ. (Thai provincial administrative organization)၊ เทศบาล (Thai municipality) သို့မဟုတ် อบต. (Thai subdistrict administrative organization) က ကောက်ခံသည်၊ ဆိုင်ခတ်သည် ဆီကုမ္ပဏီ ပိုင်ဆိုင်သောအခါ မည်သူ ပေးချေတာဝန် ရှိသလဲ ဆိုသည့် ပြဿနာလည်း ရှိသည်။ ကုန်သွယ်မှုအတွက် အသုံးပြုသော မြေနှင့် အဆောက်အအုံများမှာလည်း ကုန်ကျစရိတ် အကဲဖြတ်တန်ဖိုးအပေါ် အခြေခံ၍ နှစ်စဉ် အခွန် ပေးချေရမည် ဖြစ်သည်။ ဤအရာနှစ်ခုသည် ဆီဆိုင်ပိုင်ရှင်များ မျှော်မှန်းထားသည်ထက် နှောင့်နှေး၍ တောင်းခံခံရလေ့ရှိသော အခွန်များ ဖြစ်သည်။ အသေးစိတ်ကို ဆီဆိုင်၏ ဆိုင်ခတ်အခွန်နှင့် ဒေသန္တရအခွန်များ ဆောင်းပါးတွင် ဖတ်ရှုနိုင်သည်။

5. မှတ်ရန် လိုအပ်သော လစဉ်နှင့် နှစ်စဉ် အခွန် ပြက္ခဒိန်

အောက်ပါ ဇယားတွင် ဆီဆိုင်များ လစဉ်နှင့် နှစ်စဉ် တွေ့ရမည့် အဓိက ပို့ရမည့် နေ့စွဲများ စုစည်းထားသည်။ နေ့စွဲများသည် ဥပဒေအရ ယေဘုယျ ပို့ရမည့်နေ့များ ဖြစ်သည် — နောက်ဆုံးရက်သည် အစိုးရ အားလပ်ရက်နှင့် ကြုံပါက လုပ်ငန်းရက် နောက်တစ်ရက်သို့ ရွှေ့ဆိုင်းသည်၊ ကိစ္စအချို့တွင် အီလက်ထရွန်နစ်ပုံစံ တင်သွင်းခြင်းဖြင့် အချိန် အနည်းငယ် ပိုရသည်။ စာရင်းကိုင်၏ ပြက္ခဒိန်ကို ပင်မ အခြေခံအဖြစ် အသုံးပြုပါ။

6. နှောင့်နှေး၍ တင်သွင်းခြင်း သို့မဟုတ် မပို့ခြင်း၏ အကျိုးဆက်

ပုံစံ နှောင့်နှေး၍ တင်သွင်းပါက ပုံစံအမျိုးအစားအလိုက် ငွေပမာဏဖြင့် လျော်ကြေး ပေးချေရမည်၊ အခွန် နှောင့်နှေး၍ ပေးချေပါက လအလိုက် တွက်ချက်သော လျော်ကြေး ရှိသည်၊ ဆိုးရွားဆုံး ကိစ္စမှာ နောက်ကြောင်းပြန် စစ်ဆေးခံရ၍ မည်သည့် ကုန်ကျစရိတ်ကို လက်ခံနိုင်သလဲ ဆိုသည့် ငြင်းခုံမှု ဖြစ်သည်။ လျော်ကြေးငွေအပြင် ပိုင်ရှင်နှင့် ဝန်ထမ်းများ၏ အချိန်သည်လည်း အစမှ ပြင်ဆင်ထားခြင်းထက် နောက်ကြောင်းပြန် စာရွက်စာတမ်းများ စုဆောင်းခြင်းတွင် ပိုမို ကုန်ဆုံးသွားသည်။ ထို့ကြောင့် စာရွက်စာတမ်း စနစ်တွင် ရင်းနှီးမြှုပ်နှံခြင်းသည် မျှော်မှန်းထားသည်ထက် ပိုမို လျင်မြန်စွာ ပြန်လည် ရရှိသည်။

7. ဒေတာကို ပေးပို့ရန် အဆင်သင့်ဖြစ်စေသည့် စနစ် — စာရင်းပိတ်ချိန် တစ်လလုံး ပိုမြန်လာမည်

ဆီဆိုင်၏ စာရင်းပြဿနာ အများစုမှာ စာရင်းကိုင်၏ စားပွဲပေါ်တွင် ဖြစ်ပေါ်ခြင်း မဟုတ်ဘဲ ကွင်းဆင်းတွင် ဖြစ်ပေါ်သည် — အခွန်ဘောက်ချာ မပြည့်စုံခြင်း၊ ဆီ လက်ခံရရှိမှု စုစုပေါင်း စနစ်ထဲ မဝင်ခြင်း၊ ဆီစတော့ ကွာခြားချက် မှတ်တမ်း မတင်ခြင်း။ ဆီပေးစက်မှ စုစုပေါင်းကို စုဆောင်းသော စနစ်၊ ဆီစတော့ကို အလိုအလျောက် ဖြတ်တောက်သော စနစ်နှင့် အခွန်စာရွက်စာတမ်းများကို ဖိုင်အစုအဝေးအလိုက် သိမ်းဆည်းသော စနစ်သည် စာရင်းကိုင်များ လျင်မြန်စွာ စာရင်းပိတ်နိုင်ပြီး စစ်ဆေးရန် လွယ်ကူစေသည်။ ကောင်းမွန်သော စာရင်း၏ အခြေခံမှာ ပြည့်စုံသော စာရင်းစာအုပ်မှ စတင်သည် — စာရင်းစာအုပ် အဆင့် က ခ ဂ ဆိုသည်မှာ အဘယ်နည်း တွင် ထပ်မံ ဖတ်ရှုနိုင်သည်၊ ကိရိယာများကို ရှာဖွေနေပါက ကျွန်ုပ်တို့၏ ဆီဆိုင်ဆော့ဖ်ဝဲ ကိုလည်း ကြည့်ပါ။

ဆီဆိုင်၏ အခွန်သည် အပိုင်းအစများအဖြစ် ခွဲခြား၍ ဒေတာကို ပေးပို့ရန် အဆင်သင့်ရှိပါက ရှုပ်ထွေးခြင်း မရှိပါ။ နေ့တိုင်း ဖြတ်သန်းနိုင်သော လစဉ်ပြက္ခဒိန်သည် လုပ်ငန်းအတွက် အကြီးမားဆုံး အခမဲ့ ကရက်ဒစ် (credit) ဖြစ်သည်။ ရောင်းချမှု၊ ဆီစတော့နှင့် အခွန်စာရွက်စာတမ်းများကို လတိုင်းတွင် စာရင်းကိုင်ထံ ပေးပို့ရန် အဆင်သင့် ဖြစ်စေလိုပါက MagnitudePlus အဖွဲ့သည် အခမဲ့ အကြံပြုချက် ပေးရန် အသင့်ရှိသည်။ နှစ်စဉ် တိကျသော နှုန်းထားနှင့် ပို့ရမည့် နေ့စွဲများကိုမူ စာရင်းကိုင်နှင့် ဆီဆိုင်တည်ရှိရာ ဒေသ สรรพากร ထံတွင် အမြဲ အတည်ပြုသင့်သည်။