泰国加油站全部税种 — 站主总览

加油站天天都在卖油，但涉及到的税不只是 VAT：从企业所得税、预扣税，到招牌税和地方政府征收的土地房屋税，每一项都有申报期限，也都会影响加油站的现金流。本文汇总全部税种的总览并附上简版申报日历，让站主与会计沟通时口径一致。

很多站主觉得税务完全是会计的事，直到遇到税务发票不齐全、预扣税文件丢失，或招牌税缴款书迟至事后才冒出来的问题。事实上法律对企业的义务规定得很清楚，会计能帮得多快，取决于加油站交出去的数据。站主若能理解总览，一切都会顺畅得多。

1. VAT 增值税：已含在油价里，但每月都要申报

油枪上的挂牌价已经包含 7% 的 VAT，付现的普通顾客因此不需要额外单据；但企业客户，例如转账结算的运输公司或车队，往往会索要税务发票或简式税务发票（ABB），以便抵扣 VAT。因此大多数加油站必须办理增值税登记，按规定格式开具单据，并每月汇总数据、提交 ภ.พ.30（泰国增值税月度申报表），期限为次月的 15 日内。如果销项大于进项，必须在期限之前足额补缴差额税款。

2. 企业所得税：按净利润征收，不是按销售额

以公司或登记合伙形式设立的加油站，按会计年度的净利润缴纳企业所得税，一般基准税率为 20%；符合条件的小型企业可适用优惠税率，例如净利润不超过 300,000 泰铢的部分免税，下一区间征收 15%。企业必须提交 ภ.ง.ด.50（泰国企业所得税年度申报表），期限为自会计期结束之日起 150 天内；不少企业还需申报半年税 ภ.ง.ด.51（泰国企业所得税半年申报表）。税率与免税条件可能逐年调整，每个会计期都应让会计确认。

3. 预扣税：支付服务费之前必须先代扣

当加油站向其他法人支付运费、租金、服务费或广告费时，法律要求在付款前先代扣预扣税，并连同 ภ.ง.ด.53（代扣税申报表）一起向税务局申报，期限为次月的 7 日内，同时给收款方开具完税证明供其后续使用。如果忘记代扣或汇缴迟了，付款方必须自己承担该笔税款并加付附加费。加油站常遇到的税率细节，见文章泰国加油站的预扣税，支付大额服务费之前值得一读。

4. 地方税：招牌税与土地房屋税

加油站的招牌很多：品牌招牌、价格牌，还有赞助商的广告牌。招牌税由加油站所在地的地方行政组织（อบจ.）、市政区（เทศบาล）或分区行政组织（อบต.）征收，而且当招牌属于石油公司时，还有由谁负责缴纳的问题。经营用的土地和建筑物也按资产评估价逐年纳税。这两项往往是站主被追缴得比预期更迟的税，详情见文章泰国加油站的招牌税与地方税。

5. 必须记住的月度与年度税务日历

下表汇总加油站会遇到的月度与年度主要申报期限。日期为法律上的一般规定：如最后一天恰逢政府假期，顺延至下一个工作日；某些情形下电子申报可获得少量额外时间。请以会计的日历为主要依据。

6. 申报迟了或不缴款会怎样

逾期申报按表单种类缴纳定额罚锾，逾期缴税按月计收附加费；最糟的情形是被追溯稽查，还要就哪些费用可以列支发生争议。除了罚款，老板和员工还得花时间补收旧文件，比一开始就准备好要费力得多。为单据系统投入的回报，比想象中来得快。

7. 把系统整理好，整个月的结账都会更快

加油站的会计问题大多不是出在会计的桌上，而是出在现场：税务发票不齐、进油量没有进系统、库存差异没有记录。能从油枪采集数据、自动扣减库存、并把税务单据成套归档的系统，能让会计结账更快、核查更容易。良好账务的根基是一套完整的账簿，更多内容见泰国法定账簿（ก ข ค）是什么；如果正在寻找工具，欢迎看看我们的加油站管理系统。

只要拆成一件一件来看、并且数据随时可以交付，加油站的税务并不复杂。能日复一日顺利通过的月度日历，就是企业最大的免息资金。如果希望系统帮您每月把销售额、库存和税务单据整理成随时可交给会计的状态，MagnitudePlus 团队随时提供免费咨询。至于每年的准确税率与期限，请始终与加油站的会计和当地税务局确认。