泰国加油站的预扣税 — 税率与申报期限

预扣税是许多站主没有意识到的角色：自己其实是替税务局代收税款的人。每次站里向其他法人支付运费、租金或服务费，都必须先扣税再付款，然后在期限内足额申报缴纳。本文汇总加油站实际会遇到的情形，并附税率表和申报期限。

简要原理是：法人向其他法人支付某些类别的应税所得时，必须先按规定税率扣税，再把余款付给收款方。扣下的税款属于收款方，付款方只是代收代缴。如果不扣或缴得慢，付款方要自己承担责任、外加附加罚金。因此应把它变成站里付款流程的固定步骤，而不是留到结账时才想起来处理。

1. 加油站最常见的支出一览

下表汇总了加油站业务中最常见的情形，税率参照税务局的一般公告。有些项目有特殊条件或按活动分档的税率，每次实际使用前都应请做账人员确认。

2. 申报什么表、给谁、什么时候

付给法人或注册合伙企业，申报 ภ.ง.ด.53；付给个人或未注册的普通合伙，申报 ภ.ง.ด.3。申报与缴纳期限是每月次月 7 日之前。电子申报在许多情况下可多获得一点时间，请与做账人员核对。最稳妥的做法是设立内部规则：预扣税事务必须在每月 3-4 日前完成，给会计师留出申报前复核的时间。

3. 收款方能拿到什么

付款方的义务并不止于代缴，还必须向收款方开具预扣税证明，例如 แบบ 50 ทวิ（泰国代扣税证明·半年期）或 2 号代扣税申报表，视情形而定。这份文件是收款方抵扣应缴税款或申请退税的凭据。同样，接受他人服务的站也必须保存自己被扣税的证明，因为那是站里年度申报时的税收抵扣。

4. 年末：把预扣税证明附到 ภ.ง.ด.50（泰国企业所得税年度申报表）一起申报

站里不只是代扣方，也会被别人代扣。例如付运费给运输公司时被扣 1%，这笔被扣的税款就是站里的抵扣额。全年要把每张证明都收齐，然后在申报 ภ.ง.ด.50 时附到企业所得税申报上，期限是结账日后 150 天内，以便从应缴税款中抵扣。证明要是丢了，追讨起来比一开始就收好麻烦得多。

5. 如果不扣、不缴，会怎样

税务局有权向付款方追缴本应代扣的税款，外加附加费和罚款，而且该笔开支在计算净利润时也可能不被承认。损失因此有两层：罚金，以及补缴的税款。最常见的情形是：向其他公司支付服务费时全额转账、分文未扣，多年后被追溯审计时才暴露。

6. 建成流程，不靠记性

每张账单付款前先过一遍检查清单：核对发票上的纳税人识别号和名称是否正确，判断属于哪一类应税所得，转账前先算好代扣金额，并立即记入预扣税台账。加油站系统若能把收款方资料和付款记录分门别类地存好，做账人员填表就更快、也不会漏项。如果还想把销售侧客户的税务单据也管理起来，请继续阅读加油站的收据与税务发票。

预扣税不是额外成本，而是替税务局代收税款的义务，做对了它就静静过去。站里最常见的税率是：运费 1%、广告费 2%、服务费 3%、租金 5%；申报须在次月 7 日前完成，两边的证明都要收齐。所有数字都应请做账人员按实际纳税年度确认。如果你想要一个帮你把支出记录和单据整理到随时可交接状态的系统，请看加油站管理系统，年度税务总览见加油站有哪些税。